河南城建学院资产经营管理有限公司文件

校资管〔2016〕01号 

 第一章 总则

一、为加强财务管理，提高资金使用效益，同时规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，进一步完善公司财务管理制度，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务制度》等国家法律法规，并结合本公司的管理要求和发展目标，特制定本制度。

二、公司设立财务部，配备相应的会计人员，依照法律、法规和本规定对本公司资产、负债和权益进行会计核算和财务监督，并定期对公司财产进行检查。

三、公司会计核算遵循权责发生制原则。为其会计账务处理基础。

四、财务管理是公司经营管理的一个重要环节，财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

五、本规定由公司财务部负责解释。

六、河南城建学院大学科技园有限公司参照执行。

第二章 基本任务和方法

一、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

二、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

三、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

四、监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行财产清查。

五、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。

第三章 基础工作

一、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

二、公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

三、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

四、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

五、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

六、建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

七、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第四章 资本金和负债管理

一、资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

二、经公司董事会提议，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

三、公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

四、加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

五、公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第五章 流动资产管理

一、现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

二、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

三、银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第六章 长期资产管理

一、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

二、应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

三、其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专项支付。

四、短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

五、长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务部办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

六、固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

七、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

八、固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

(一) 房屋、建筑物，为20年；

(二) 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

(三) 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

(四) 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为10年；

(五) 电子设备，为5年。

九、已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。残值率一般确定在原值的10 %以内。

十、对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，明确责任。并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，按总经理审批后，进行账务处理。

十一、无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

十二、递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第七章 收入

一、公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

二、营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。

第八章 成本费用管理

一、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

二、成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用/管理费用/销售费用、其他营业支出等。

(一) 利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二) 营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

(三) 固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

(四) 摊销费：指递延资产、其他资产等的摊销费用，分摊期不短于5年。

(五) 各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的1%提取。视公司具体情况而定。

(六) 管理费用包括：差旅费、招待费、水电费、通讯费、税金、工资等其他费用。

三、加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

四、公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第九章 利润分配管理

一、公司的利润总额由营业利润、投资收益、营业外收支净额和补贴收入等组成，利润总额减去所得税后的金额为净利润。

二、利润总额的核算

(一) 营业利润。营业利润是指主营业务利润加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额，它是利润的重要组成部分。

(二) 投资收益。投资收益是指公司对外投资所取得的收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。

(三) 营业外收入。营业外收入是指公司发生的与公司经营无直接关系的各项收入。主要包括固定资产盘盈、罚款净收入、处理固定资产净收益和非货币性交易收益等。

(四) 营业外支出。营业外支出是指公司发生的与公司经营无直接关系的各项支出。主要包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出以及计提的固定资产、无形资产和在建工程的减值准备。

三、所得税费用的核算

(一) 所得税费用是公司财务按照国家税法的处理方法确认与计量。公司财务在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理方法同国家有关税收的规定有抵触的，应当按照国家有关税收的规定计算纳税。

(二) 公司核算所得税费用的方法采用应付税款法。应付税款法是指不确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期计算的应交所得税确认为当期所得税费用的方法。

四、利润的分配

(一) 根据企业会计制度规定，公司的净利润按照规定的顺序进行分配。

(二) 弥补以前年度亏损。

(三) 提取法定盈余公积金，提取比例为10%，用于弥补亏损或者转增资本金。

(四) 提取公益金，提取比例为5%，用于公司职工的集体福利设施支出。

(五) 提取任意盈余公积金，税后利润按以上顺序进行分配后，经批准可以计提任意盈余公积金。

(六) 剩余利润通过董事会决议进行分配。

(七) 按上述顺序分配以后，如果还有剩余，作为未分配利润转入以后年度进行分配。

第十章 报告与分析

一、公司按照国家统一会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（新的会计准则要求在年报中披露）、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

二、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第十一章内部会计控制

一、内部会计控制目标

(一) 保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。

(二) 保证单位经营管理信息和财务会计资料的真实、完整。

(三) 避免或降低各种风险，提高经营管理效率。

(四) 实现管理层的经营方针和目标。

(五) 保证法律、法规在本单位的贯彻执行。

二、内部会计控制的主要方法

(一) 不相容职务相互分离控制。不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

(二) 授权批准控制。对于公司已明确的授权批准的范围和权限，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人也必须在授权范围内办理业务。

(三) 财产保全控制。公司建立财产盘点制度，定期对固定资产、流动资产进行账实核对，确保各种财产的安全完整。

(四) 建立会计系统控制体系。

三、货币资金控制

(一) 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

(二) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作。

(三) 单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人及出纳员。

(四) 重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批。

(五) 定期盘点现金，做到账实相符。定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。

(六) 货币资金收入及时入账，严禁收款不入账。

四、对外投资控制

(一) 对外投资不相容岗位应相互分离。对外投资不相容的岗位包括对外投资预算的编制与审批、对外投资项目的分析论证与评估、对外投资的决策与执行、对外投资处置的审批与执行、对外投资业务的执行与相关会计记录。

(二) 严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。

(三) 对重大投资项目进行可行性研究，财务部门对投资项目所需资金、预期现金流量、投资收益以及投资安全性等进行测算和分析。

(四) 建立对外投资决策及实施的责任制度，重大投资项目决策实行集体审议联签。

(五) 转让、核销对外投资，应经集体审议批准，核销对外投资应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法律文书和证明文件。

(六) 加强对审批文件、投资合同或协议、投资计划书、对外投资处置等文件资料的管理。

五、担保控制

(一) 担保业务的不相容岗位应相互分离。担保业务的不相容岗位包括担保业务的评估与审批，担保业务的审批、执行与监督，担保财产保管与担保业务的记录。

(二) 严禁同一部门或个人办理担保业务的全过程。

(三) 严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。

(四) 建立担保业务审批责任制，对重要的担保业务实行集体决策审批。

(五) 加强对担保合同订立的管理，确保签订的担保合同符合国家法律法规和单位内部控制制度。

(六) 建立担保业务检测报告制度，对被担保单位、被担保项目资金流向等采取不同方式进行检测。

(七) 建立担保财产保管制度，集中妥善保管担保财产和权利证明，定期对财产的存续状况和价值进行复核，发现问题及时处理。

第十一章 其他

一、公司有签字权的管理人员因出差、请假暂离开公司，应安排好签字审批工作，并且写出书面说明，交公司财务部备案。

二、本规定自发布之日起执行。

三、公司的下属公司参照执行本制度。

河南城建学院资产经营管理有限公司

2016年5月16日

    河南城建学院资产经营管理有限公司   2016年5月16日印发